Автор В этой статье пойдет речь о самых скорых изменениях налогового законодательства с 2019 года, а именно об увеличении страховых взносов, минимального размера оплаты труда (МРОТ), также об изменениях в отчетах и последней волне подключения онлайн-касс.
Фиксированные страховые взносы ИП 2019
Страховые взносы ИП станут больше и составят 36 238 рублей. При этом страховая часть пенсии составит 29 354 рубля и на медицинское страхование пойдет 6 884 рубля.
Также следует помнить, что если доход за год превысит сумму в 300 тысяч рублей, то следует уплатить дополнительные взносы, которые составляют 1% от суммы превышения.
Изменения в ЕНВД в 2019 году
ЕНВД зависит, во-первых, от размера бизнеса, а, во-вторых, от двух коэффициентов: K1, который устанавливается на федеральном уровне и K2, который устанавливается на местном уровне.
С 2019 года коэффициент K1 увеличится с 1,868 в 2018 году до 1,915 – с января 2019 года.
Онлайн-кассы в 2019 году
ИП на вмененке, патенте и предприниматели, оказывающие услуги населению на упрощенке и выдающие бланки строгой отчетности (БСО), которые являются альтернативой кассового чека, с 01 июля 2019 года должны будут обзавестись онлайн-кассой.
Изменение НДС с 2019
Новая ставка НДС с 1 января 2019 года
С 01 января 2019 года – произойдет самое, пожалуй, громкое изменение существующего законодательства. Налог НДС будет начисляться по новой ставке 20%, при этом все налоговые льготы сохраняются.
ИП на ЕНВД, ПСН и УСН, как правило, не работают с НДС. Однако могут выставить счет с НДС по просьбе клиента, также в случае аренды государственного имущества или при работе в агентских схемах с НДС и тогда потребуется выделять вместо 18%, уже 20%.
Новая ставка НДС применяется только к товарам, работам, услугам, которые выполнены или отгружены в 2019 году. При этом дата заключения договора, а также оплаты значения не имеют. Важно обращать внимание на даты актов и накладных.
В случае, если аванс получен в 2018 году, а отгрузка товара планируется в 2019, то следует прибегать к следующей схеме:
- Оплатить авансовый НДС по старой ставке 18%;
- Начислить НДС со всей суммы по новой ставке 20% после факта отгрузки;
- Применить вычет авансового НДС к той сумме, которая ранее начислили по ставке 18%.
Возмещение НДС
Для возмещения налога на добавленную стоимость в заявлении необходимо было за последние 3 года уплатить налогов на более чем 7 миллиардов рублей. Данный порог будет снижен с 2019 года до 2 миллиардов в соответствие со статьей 176 НК РФ.
ЕСХН и НДС в 2019 году
Сельскохозяйственные предприятия ранее не уплачивали НДС, но с 2019 года ИП и ООО на ЕСХН станут плательщиками налога на добавленную стоимость. При этом уплата НДС позволит принимать НДС к вычету, что ранее было не доступно. Естественно закон предполагает и некоторые исключения. Если выручка за 2018 год при работе на ЕСХН составила менее 100 миллионов рублей, то НДС можно не уплачивать. Однако установленная планка будет снижаться на 10 миллионов каждый год. Таким образом, чтобы не уплачивать НДС в 2019 году выручка должна быть менее 90 миллионов, в 2020 году – менее 80 миллионов, в 2021 году – менее 70 миллионов и так далее.
Повышение МРОТ в 2019 году
Федеральный МРОТ с 01 января 2019 года дорастет до прожиточного минимума и составит 11 280 рублей.
Следует отметить, что если в региональный МРОТ выше федерального, то следует ориентироваться на него. Так в Санкт-Петербурге МРОТ составляет 17 000 рублей, а в Москве 18 781 рублей.
Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года
С 2019 году появится новая форма 2-НДФЛ, которая будет на 2-х листах с 3-мя разделами. Раннее форма справки 2-НДФЛ размещалась на одном листе и в ней было 5 разделов. За 2018 год 2-НДФЛ можно отправлять в ФНС по новой форме.
Отметим, что для сотрудников внешний вид справки останется практически таким же какой и был. В итоге 2-НДФЛ для работников и для налоговой будут выглядеть по-разному.
Пилотный проект ФСС 2019
К пилотному проекту ФСС с 01 января 2019 года присоединятся новые регионы, в числе которых Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская и Чувашская республика, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская область, а также Ненецкий и Чукотский АО.
С 01 июля 2019 года будет еще одно пополнение. К проекту ФСС также присоединяться Забайкальский край, а также Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области.
Суть проекта, что пособия ФСС выплачиваются напрямую сотрудникам. Теперь работодателям не придется выплачивать пособия из своих средств, а затем возмещать их.
Отмена госпошлины за регистрацию ООО и ИП
Одно из приятных изменений – это отмена госпошлины за регистрацию ООО и ИП в электронном виде. Чтобы не уплачивать госпошлину, необходимо подать документы в налоговую электронно, к примеру, через портал госуслуг. Это единственное условие, чтобы не уплачивать госпошлину.